No. 9, March 2014
Índice
- Normas comunes para la confección de la declaración de los impuestos anuales a la renta correspondientes al año tributario 2014
- Instrucciones referidas al anverso del formulario Nº 22
- Linea 1.- Retiros (arts. 14, 14 bis Y 14 quater)
- Linea 2.- Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y SpA (arts. 14, 14 bis Ó 14 quater)
- Linea 3.- Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el inc.3° art. 21
- Linea 4.- Rentas presuntas de: bienes raíces, minería, explotación de vehículos y otras (arts. 20 N° 1, 34 N° 1 y 34 bis N°s 2 y 3)
- Linea 5.- Rentas determinadas segun contabilidad simplificada (art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas
- Linea 6.- Rentas percibidas de arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (remun. directores de S.A.) (segun recuadro Nº 1)
- Linea 7.- Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2), retiros de ELD (art. 42 ter y quáter) y ganancias de capital (art. 17 Nº 8), etc
- Linea 8.- Rentas exentas del impuesto global complementario (art. 54 N° 3)
- Linea 9.- Rentas del art. 42 Nº 1 (sueldos, pensiones, etc.)
- Linea 10.- Incremento por impuesto de primera categoria y por incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior
- Linea 11.- Impuesto territorial pagados durante el año 2013 y donaciones artículo 7° ley N° 16.282/1965 y D.L. N° 45/73
- Linea 12.- Perdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según lineas 2, 7 y 8
- Linea 13.- Subtotal (si declara impuesto adicional trasladar a linea 45 Ó 46)
- Linea 14.- Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (art. 55 letra b)
- Linea 15.- Intereses pagados por creditos con garantia hipotecaria, segun articulo 55 bis de la LIR o dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2/59, segun ley N° 19.622/99
- Linea 16.- Rebaja por cuotas de fondos de inversion adquiridas antes del 04.06.93, segun EX-ART. 32 ley N° 18.815/89 y por concepto de ahorro previsional voluntario art. 42 bis
- Linea 17.- Base imponible anual de impuesto unico de segunda categoría o impuesto global complementario (registre solo si diferencia es positiva)
- Linea 18.- Impuesto global complementario segun tabla (art. 52)
- Linea 19.- Debito fiscal por ahorro neto negativo segun recuadro N° 4 (Nº 5 letra A y EX - letra B art. 57 bis)
- Línea 20.- 10% tasa adicional de impuesto global complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (inc. 3°, art. 21)
- Linea 21.- Credito fomento forestal, segun D.L. Nº 701/1974
- Linea 22.- Credito proporcional por rentas exentas declaradas en linea 8 (art. 56 N° 2)
- Linea 23.- Credito por rentas de fondos mutuos sin derecho a devolucion
- Linea 24.- Credito por impuesto tasa adicional según EX - art. 21
- Linea 25.- Credito por donaciones para fines culturales (art. 8º ley Nº 18.985/90)
- Linea 26.- Credito por donaciones para fines deportivos (art. 62º y siguientes ley Nº 19.712/2001)
- Linea 27.- Crédito por impuesto de primera categoría sin derecho a devolución (arts. 41 A letra D N°7 y 56 N°3)
- Linea 28.- Credito por gasto en de educacion (art. 55 ter) (codigo 895)
- Linea 29.- Crédito por donaciones para fines sociales (art. 1° bis ley N° 19.885/2003)
- Linea 30.- Crédito por donaciones a universidades e institutos profesionales (art. 69 ley Nº 18.681/1987)
- Linea 31.- Crédito por impuesto unico de segunda categoría (art. 56 N° 2)
- Linea 32.- Credito por ahorro neto positivo según recuadro N° 4 (Nº 4 letra A) y EX - letra B) art. 57 bis)
- Linea 33.- Credito por impuesto de primera categoria con derecho a devolucion (art. 56 N° 3)
- Linea 34.- Credito por impuestos pagados o retenidos en el exterior (arts. 41 a letra a y 41 c)
- Linea 35.- Crédito por donaciones al fondo nacional de reconstrucción (art. 5° y 9° ley N° 20.444/2010)
- Linea 36.- Impuesto global complementario, debito fiscal determinado y/o tasa adicional
- Linea 37.- Impuesto global complementario, debito fiscal determinado y/o tasa adicional
- Linea 38.- Impuesto de primera categoria sobre rentas efectivas
- Linea 39.- Impuesto específico a la actividad minera (IEAM)
- Linea 40.- Impuesto primera categoria sobre rentas presuntas
- Linea 41.- Impuesto unico primera categoria según inc. 3° N°8 del art. 17
- Linea 42.- Impuesto art. 2º D.L. Nº 2.398/78
- Linea 43.- Impuesto unico del inc. 1º art. 21º
- Linea 44.- Impuesto único activos subyacentes según N°3 art. 58
- Linea 45.- Impuesto adicional por exceso de endeudamiento
- Linea 46.- Impuesto adicional D.L. Nº 600, de 1974
- Linea 47.- Impuesto adicional ley de la renta
- Linea 48.- Diferencia de impuesto adicional por crédito indebido por impuesto de primera categoria según inc. 5° N°4 art. 74 y 10% tasa adicional de impuesto adicional, sobre cantidades declaradas en línea 3
- Linea 49.- Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 35%) según art. 79 y/o retención de impuesto sobre activos subyacentes (tasa 20% y/o 35%) según art. 79
- Linea 50.- Impuesto unico talleres artesanales y pescadores artesanales
- Linea 51.- Impuesto unico por retiros de ahorro previsional voluntario (según n° 3 inciso 1 art. 42 bis) y restitucion credito por gastos de capacitacion excesivo (art. 6° ley N° 20.326/2009)
- Linea 52.- Reliquidacion impuesto global complementario por termino de giro (art. 38 bis)
- Linea 53.- Pagos provisionales (art. 84) y credito fiscal afp, según art. 23 D.L. N° 3.500/80
- Linea 54.- Credito por gastos de capacitacion y credito por rentas de fondos mutuos con derecho a devolucion (art. 18 quater y/o art. 108)
- Linea 55.- Credito empresas constructoras y reintegro de peajes, segun ley N° 19.764/2001
- Linea 56.- Retenciones por rentas declaradas en linea 6 (recuadro Nº 1) y mayor retencion por sueldos y pensiones declaradas en linea 9
- Linea 57.- Retenciones por rentas declaradas en lineas 7 y/o 51 codigo 767 y por rentas declaradas en lineas 1, 3, 4, 5, 41 y 44
- Linea 58.- PPUA sin derecho a devolución (arts. 31 N°3 y 41 a letra D N°7) y PPUA con derecho a devolución (arts. 31 N°3 y 41 A letra D N°7)
- Linea 59.- Remanente de crédito por reliquidación del impuesto único de segunda categoría y/o por ahorro neto positivo, proveniente de líneas 31 y/o 32 y remanente de crédito por impuesto de primera categoría proveniente de línea 33 y exceso de impuesto único de segunda categoría proveniente de línea 34, según instrucciones impartidas en dicha línea
- Linea 60.- Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado y crédito por sistemas solares térmicos (ley N° 20.365/2009)
- Linea 61.- Pago provisional exportadores, art. 13, ley N° 18.768/88 y retenciones sobre intereses según art. 74 N° 7
- Linea 62.- Cargo por cotizaciones previsionales según arts.89 y sgtes. DL N° 3500/80
- Linea 63.- Resultado liquidacion anual impuesto renta
- Linea 64.- Saldo a favor
- Linea 65.- Menos: saldo puesto a disposicion de los socios
- Linea 66.- Monto devolucion solicitada
- Linea 67.- Impuesto adeudado
- Linea 68.- Reajuste art. 72 linea 67, porcentaje
- Linea 69.- Total a pagar
- Lineas 70, 71 Y 72
- Datos generales de informacion tributaria, laboral y previsional
- Datos informativos operación renta año tributario 2014
- Impuesto global complementario año tributario 2014
- Reajuste de los remanentes o saldos negativos de utilidades tributables y no tributables y excesos de retiros del ejercicio anterior
- Calculo de la tasa variable de los ppm de abril de 2014 a marzo de 2015