Retención de Impuesto Adicional que Debe Efectuar la Empresa
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CURSO PRACTICO SOBRE
RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN A.T. 2018
LINEA 42:
Cód. 610: Crédito por IDPC con derecho a devolución
8.- Registros y Controles Obligatorios.
Libro de Compras y Ventas Actual registro de compras y ventas llevados por el SII a través de su web.
(Resolución Ex. Nº 61, de 2017)
Libro de ingresos y egresos
Para contribuyentes que no se encuentren obligados a llevar el Libro de
Compras y Ventas. (En la Resolución del SII N° 129 de 31.12.2014 se
contemplan las instrucciones referidas a este libro).
Libro Caja
Esta obligación es para todas las empresas sujetos al régimen simplicado
de la letra A) del Art. 14 ter de la LIR.
En este libro, los contribuyentes deberán registrar de manera cronológica el
ujo de sus ingresos y egresos en las operaciones que realicen, incluyendo
también los aportes, préstamos y cualquier otra cantidad que se reciba en
la empresa y afecte la caja de la misma, así como también los pagos o
devoluciones de esas sumas, los retiros o distribuciones de utilidades que
se efectúen a favor de sus propietarios, comuneros, socios o accionistas de
la empresa, y cualquier otro desembolso que se efectúe desde la empresa
y afecte también la caja de la misma. (Resolución N° 129 de 31.12.2014).
Pueden optar voluntariamente
llevar contabilidad completa.
No obstante de llevar registros contables en forma voluntaria, el resultado
tributario debe determinarlo de acuerdo a lo señalado en el punto Nº 5 anterior.
Se libera de la obligación de llevar los registros de ingresos y egresos, y de
caja, según corresponda, sin perjuicio de que el resultado tributario afecto
a impuestos deba igualmente determinarse conforme a las reglas indicadas
en el punto Nº 5 precedente.
En los procesos de scalización que efectúe el SII, el contribuyente deberá
acompañar, cuando se requiera, los registros respectivos, o bien, la
contabilidad completa cuando hubiere decidido llevarla de manera alternativa.
9.- Retención de Impuesto Adicional que debe efectuar la empresa.
Si la diferencia entre los ingresos
y egresos es positiva.
Retención del Impuesto Adicional con tasa del
35%.
Sobre la proporción de la renta atribuida que
corresponda, se afectará con el Impuesto
Adicional su titular, propietario, comunero, socio
o accionista sin domicilio ni residencia en el país.
Con derecho a deducir de dicha retención el
crédito por IDPC (cuando las rentas hayan sido
gravadas con el tributo).
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